Предлагаем Вам ознакомиться с требованиями и нормативами, разработанными Центральным Банком России, которые предъявляются к составлению платежных поручений, инкассовых поручений и платежных требований. Будьте подкованы в законодательстве, и у банка не будет оснований для отказа в приеме Ваших расчетных документов. 

1. Во-первых, давайте разберемся в какой срок, Вы имеете право предоставлять в банк расчетные документы. Сделать это можно в течение десяти календарных дней, не считая даты составления документа.

Документы предоставляются на бумаге либо же в электронном виде по системе Клиент-Банк на специальном бланке с полями фиксированного размера. В первом случае платежки приносят в двух экземплярах, за исключением так называемых внутренних платежек, которых необходимо три копии. На экземпляре банка должна присутствовать печать организации либо стоять отметка об ее отсутствии (Б/П), а также подписи руководителя и главного бухгалтера, если в карточки с образцами подписей и оттиска печатей предусматривается право второй подписи. Вместо «живой» подписи допустимо проставить ее аналог.

2. Вторым волнующим для многих вопросом является возможность предъявления в банк платежек, когда на счету не хватает средств для их оплаты. Отметим, что операционисты обязаны принять Ваши платежные поручения вне зависимости от наличия денег на банковском счете. При недостаточности средств Ваши поручения будут поставлены в Картотеку 2, где и будут ожидать до поступления средств.

3. Если при составлении расчетных документов были сделаны ошибки любого рода, их следует перепечатать. Не допускается подчищать, замазывать корректирующей жидкостью либо исправлять платежные поручения.

4. И, наконец, остановимся на необходимости корректно заполнять все требуемые поля бланка расчетного документа. Ниже мы перечисляем все основные моменты составления платежных поручений. При желании Вы всегда можете сами обратиться к первоисточникам – Положениям 2-П и 302-П Центробанка. Если Вы хотите заполнить платежное поручение онлайн, Вы можете обратиться к электронному сервису налоговой службы http://service.nalog.ru/

Заполняем платежное поручение

Нумерация полей платежного поручения проставлена в приведенном ниже приложении № 3 к Положению Банка России "О безналичных расчетах в Российской Федерации" от 3 октября 2002 г. N 2-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 03.03.2003 N 1256-У).

При перечислении обязательных платежей в бюджет (налоги, сборы, штрафы, пени)

1. (поле 101) обязательно должно быть заполнено , где указывают статус плательщика:

• 01 - налогоплательщик (плательщик сборов);
• 02 - налоговый агент;
• 03 - сборщик налогов и сборов;
• 04 - налоговый орган;
• 05 - территориальные органы Федеральной службы судебных приставов;
• 06 - участник внешнеэкономической деятельности;
• 07 - таможенный орган;
• 08 - плательщик иных платежей, осуществляющий перечисление платежей в бюджетную систему Российской Федерации (кроме платежей, администрируемых налоговыми органами);
• 09 - налогоплательщик (плательщик сборов) - индивидуальный предприниматель;
• 10 - налогоплательщик (плательщик сборов) - частный нотариус;
• 11 - налогоплательщик (плательщик сборов) - адвокат, учредивший адвокатский кабинет;
• 12 - налогоплательщик (плательщик сборов) - глава крестьянского (фермерского) хозяйства;
• 13 - налогоплательщик (плательщик сборов) - иное физическое лицо - клиент банка (владелец счета);
• 14 - налогоплательщик, производящий выплаты физическим лицам (пп. 1 п. 1 ст. 235 НК РФ);
• 15 - кредитная организация, оформившая расчетный документ на общую сумму на перечисление налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, уплачиваемых физическими лицами без открытия банковского счета.

Примеры заполнения (поля 101):

 

Если налог перечисляет организация. Она указывает:

• статус 01 - при перечислении следующих налогов:
• НДС (как плательщик налога),
• налога на прибыль (как плательщик налога),
• транспортного налога,
• ЕНВД,
• единого налога при УСН;
• статус 02 при перечислении следующих налогов:
• НДС (как налоговый агент),
• НДФЛ (как налоговый агент),
• налога на прибыль (как налоговый агент, например, при перечислении налога на доходы иностранных юридических лиц);
• статус 08 при перечислении:
• страховых взносов от несчастных случаев на производстве;
• статус 14 при перечислении:
• страховые взносы в пфр (как плательщик налога),
• пенсионных взносов.

Если налог перечисляет индивидуальный предприниматель. Он указывает:

• статус 02 при перечислении следующих налогов:
• НДС (как налоговый агент),
• НДФЛ (как налоговый агент при перечислении налога, удержанного с заработной платы своих сотрудников),
• налога на прибыль (как налоговый агент);
• статус 08 при перечислении:
• страховых взносов от несчастных случаев на производстве;
• статус 09 при перечислении:
• НДС (как плательщик налога),
• НДФЛ (за себя),
• страховые взносы в пфр (за себя),
• пенсионных взносов (за себя),
• транспортного налога,
• ЕНВД,
• единого налога при УСН;
• статус 14 при перечислении:
• страховые взносы в пфр (как плательщик налога за своих сотрудников),
• пенсионных взносов (за своих сотрудников).

2. В поле 8 "Плательщик" указывается наименование плательщика - клиента банка (владельца счета), дающего поручение банку на перечисление денежных средств:

• для юридических лиц
• наименование юридического лица - организации,
• ее филиала или обособленного подразделения;
• для индивидуальных предпринимателей
• фамилия, имя, отчество и в скобках - ИП;
• для частных нотариусов
• фамилия, имя, отчество и в скобках - нотариус;
• для адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты
• фамилия, имя, отчество и в скобках - адвокат;
• для глав крестьянских (фермерских) хозяйств
• фамилия, имя, отчество и в скобках - КФХ;
• для иных физических лиц
• фамилия, имя, отчество и место жительства физического лица.
• Место жительства физического лица в поле "Плательщик" не заполняется при указании в поле 108 значения "Индекс документа" из извещения физического лица утвержденной формы, заполненного за налогоплательщика налоговым органом.

3. В поле 60 "ИНН" указывается идентификационный номер налогоплательщика.:

4. В поле 102 "КПП" отражается код причины постановки на учет, присвоенный предприятию налоговой инспекцией по месту постановки на учет.:

• Если плательщик не имеет КПП, то в этом поле указывается 0.

5. В поле 61 "ИНН" получателя необходимо указывать:

• ИНН налогового, таможенного или другого органа государственной власти,
• ИНН органа местного самоуправления,
• ИНН, находящегося в ведении органа местного самоуправления - государственного (муниципального) учреждения, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации.

6. В поле 103 "КПП" получателя необходимо указывать:

• КПП налогового, таможенного или другого органа государственной власти,
• КПП органа местного самоуправления,
• КПП находящегося в ведении органа местного самоуправления - государственного (муниципального) учреждения, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации.

7. В поле 16 "Получатель" необходимо указывать:

• наименование в сокращенном виде получателя платежа (органа Федерального казначейства, органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджета субъекта Российской Федерации или муниципального образования)
• в скобках наименование в сокращенном виде
• налогового органа государственной власти,
• таможенного или другого органа государственной власти,
• органа местного самоуправления, находящегося в ведении органа местного самоуправления - государственного (муниципального) учреждения, осуществляющего администрирование платежа в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Следует обратить внимание, что получателем платежей является орган финансового казначейства или иной финансовый орган, исполняющий бюджет субъекта Российской Федерации или муниципального образования, а в полях для ИНН и КПП указываются не его ИНН и КПП, а налогового, таможенного или иного государственного органа исполнительной власти, контролирующего поступление платежей.

Основное внимание следует уделить заполнению полей 104 - 110, содержащих информацию, по которой можно определить, какой платеж перечислен.

• Одним платежным поручением может быть перечислен только один вид налога (сбора).
• Если предприятие затрудняется указать конкретное значение показателя в полях 105 - 110расчетного документа, то в этих полях проставляется 0.
• При наличии незаполненных полей банк не пропустит платежное поручение.

8. В поле 104 "Код бюджетной классификации (КБК)". Код указывается в соответствии с классификацией доходов бюджетов Российской Федерации, имеет 20 знаков и может быть только один в расчетном документе.

Код бюджетной классификации состоит из четырех частей:

Администратор			Вид доходов										Программа (подпрограмма)				Экономическая классификация доходов
			Группа	Подгруппа		Статья		Подстатья			Элемент
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	19
1			2										3				4

• код администратора бюджетных средств, соответствующих номеру ведомства, которое осуществляет контроль поступлений в бюджет. (Получателем налоговых платежей является ФНС России, ей присвоен код 182.) Таким образом, при заполнении платежных поручений на перечисление налогов, сборов и страховых платежей в налоговые органы здесь всегда будет указываться 182.

Остальные части (2, 3, 4) КБК заполняются в зависимости от:

• вида дохода,
• вида налога,
• вида платежа.

9. В поле 105 "Код ОКАТО". Указывается код муниципального образования, на территории которого мобилизуются денежные средства от уплаты налога (сбора):

• код адреса места нахождения организации (ее обособленного подразделения, места нахождения имущества)
• места жительства физического лица.

Заполняется в соответствии с Общероссийским классификатором объектов административно-территориального деления.

• Заполняется в зависимости от периодичности платежа и его характера.
• Указывается в случае самостоятельной уплаты или доплаты налога (сбора).
• При других основаниях платежа отражаетсяконкретная дата, которая взаимосвязана с показателем основания платежа. Показатель имеет 10 знаков и формат "ДД.ММ.ГГГГ", т.е. "Число. Месяц. Год".

Например:

• уплата налога за март 2010 г. - МС.03.2010;
• уплата налога за II квартал 2010 г. - КВ.02.2010;

11. В поле 108 "Номер документа". Обозначает номер документа, на основании которого производится платеж. Имеется в виду документ, оформленный налоговой инспекцией или другим фискальным органом о взыскании с налогоплательщика денежных средств.

• Зависит от основания платежа.
• Знак "N" не проставляется.
• Имеет два знака. (см.таблицу ниже)

• указывается в формате "ДД.ММ.ГГГГ",
• состоит из 10 знаков,
• зависит от основания платежа.

 

Тип платежа и первый знак, указываемый в коде программы кода бюджетной классификации(разряд 14), взаимосвязаны:

 

 

• сокращенное наименование фонда (ПФР, ФСС, ФФОМС, ТФОМС)
• регистрационный номер налогоплательщика в данном фонде.

Обратите внимание, многие показатели взаимосвязаны (что для наглядности представлено в виде таблицы).

Сопоставимость значений показателей полей 106 - 110